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各行業預警稅負率!

發布時間:2017-05-05

一般稅負率過低往往會引起稅務(wù)局的關注,可(kě)以掌握在不低于行業平均稅負率1%左右(商業企業1.5%左右)。

  企業稅負率計算

  目前一般指增值稅:

  理(lǐ)論稅負率:銷售毛利*17%除以銷售收入

  實際稅負率:實際上交稅款除以銷售收入

  稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

  對小(xiǎo)規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,

  而對一般納稅人來說,由于可(kě)以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體(tǐ)計算如下:

  稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

  當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

  實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

  對實行“免抵退”的生産企業而言,應納增值稅包括了“口抵減内銷産品應納稅額”。

  通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減内銷産品應納稅額”累計數

  補充知識:

  “出口抵減内銷産品應納稅額”是指生産企業出口自産貨物(wù)所耗用(yòng)的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂内銷貨物(wù)的應納稅額。

  “退稅”是指國(guó)家按規定對納稅人已納稅款的退還,優惠退稅是稅收支出的一種形式,即國(guó)家為(wèi)鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、複出口退稅、溢征退稅等多(duō)種形式。

  什麽是“免、抵、退”:實行“免、抵、退”稅管理(lǐ)辦法的“免”稅,是指對生産企業出口的自産貨物(wù),免征本企業生産銷售環節的增值稅;“抵”稅,是指生産企業出口的自産貨物(wù)所耗用(yòng)原材料、零部件等應予退還的進項稅額,抵頂内銷貨物(wù)的應納稅款;“退”稅,是指生産企業出口的自産貨物(wù)在當期内因應抵頂的進項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額,經主管退稅機關批準後,予以退稅。

  一般稅負率過低往往會引起稅務(wù)局的關注,可(kě)以掌握在不低于1%(商業企業1.5%左右),各行業的稅負率是不同的,下面列示各行業的具體(tǐ)的稅負率。

  一、企業增值稅行業預警稅負率

  農副食品加工3.50  食品飲料4.50  紡織品(化纖)2.25  紡織服裝(zhuāng)、皮革羽毛(絨)及制品2.91  造紙及紙制品業5.00  建材産品4.98  化工産品3.35  醫(yī)藥制造業8.50  卷煙加工12.50  塑料制品業3.50

  非金屬礦物(wù)制品業5.50  金屬制品業2.20  機械交通運輸設備3.70  電(diàn)子通信設備2.65  工藝品及其他(tā)制造業3.50  電(diàn)氣機械及器材3.70  電(diàn)力、熱力的生産和供應業4.95  商業批發0.90  商業零售2.50

  其他(tā)3.5

  二、企業所得稅行業預警稅負率

  租賃業1.50%  專用(yòng)設備制造業2.00%  專業技(jì )術服務(wù)業2.50%  專業機械制造業2.00%  造紙及紙制品業1.00%  印刷業和記錄媒介的複制印刷1.00%  飲料制造業2.00%  醫(yī)藥制造業2.50%

  畜牧業1.20%  通用(yòng)設備制造業2.00%  通信設備、計算機及其他(tā)電(diàn)子設備制造業2.00%  塑料制品業3.00%  食品制造業1.00%  商務(wù)服務(wù)業2.50%  其他(tā)制造業——管業3.00%  其他(tā)制造業1.50%

  其他(tā)建築業1.50%  其他(tā)服務(wù)業4.00%  其他(tā)采礦業1.00%  皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1.00%  批發業1.00%  農副食品加工業1.00%  農、林、牧、漁服務(wù)業1.10%  木(mù)材加工及木(mù)、竹、藤、棕、草(cǎo)制品業1.00%  零售業1.50%  居民(mín)服務(wù)業1.20%  金屬制品業——軸瓦6.00%  金屬制品業——彈簧3.00%  金屬制品業2.00%  建築材料制造業——水泥2.00%  建築材料制造業3.00%  建築安(ān)裝(zhuāng)業1.50%

  家具制造業1.50%  計算機服務(wù)業2.00%  化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業2.00%  工藝品及其他(tā)制造業——珍珠4.00%  工藝品及其他(tā)制造業1.50%  廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%

  非金屬礦物(wù)制品業1.00%  紡織業——襪業1.00%  紡織業1.00%  紡織服裝(zhuāng)、鞋、帽制造業1.00%  房地産業4.00%  電(diàn)氣機械及器材制造業2.00%  電(diàn)力、熱力的生産和供應業1.50%  道路運輸業2.00%

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