裝(zhuāng)飾裝(zhuāng)修公司常用(yòng)會計分(fēn)錄（一般納稅人)!
裝(zhuāng)飾裝(zhuāng)修公司從行業分(fēn)類上屬于建築施工行業，但與一般的建築施工企業相比存在施工工期相對較短，資金使用(yòng)量相對較少等特點。根據服務(wù)對象可(kě)以将裝(zhuāng)飾裝(zhuāng)修公司分(fēn)為(wèi)兩類：一是工商項目提供服務(wù)的公司，通常稱為(wèi)“工裝(zhuāng)”公司，二是為(wèi)家庭提供裝(zhuāng)飾裝(zhuāng)修的公司，通常稱為(wèi)”家裝(zhuāng)“公司。
一、“工裝(zhuāng)”公司
此類公司基本等同于一般建築公司的核算，成本歸集通過“工程施工”科(kē)目，與甲方辦理(lǐ)結算工程款項的通過“工程結算”科(kē)目，在資産負債表日通常通過建造合同完工百分(fēn)百法确認收入、成本和毛利。隻要會計分(fēn)錄如下（主要是成本歸集、收入确認及增值稅處理(lǐ)）：
1、收到預收款 （附件：銀行回單、收款收據，繳款書等）
借：銀行存款
貸：預收賬款-客戶
借：應交稅費-預交增值稅（2%）
借：應交稅費-教育費附加
借：應交稅費-地方教育費附加等
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
2、歸集成本
2.1結算勞務(wù)材料機械等成本（附件：結算單等）
借：工程施工-合同成本--人工費（不含稅）
借：工程施工-合同成本--材料費（不含稅）
借：工程施工-合同成本--機械使用(yòng)費（不含稅）
借：工程施工-合同成本--分(fēn)包工程（不含稅）
貸：應付賬款-暫估--客戶
2.2收到專票，先沖銷
借：工程施工-合同成本--人工費（紅字沖回）
借：工程施工-合同成本--材料費（紅字沖回）
借：工程施工-合同成本--機械使用(yòng)費（紅字沖回）
借：工程施工-合同成本--分(fēn)包工程（紅字沖回）
貸：應付賬款-暫估--客戶（紅字沖回）
2.3收到專票
借：工程施工-合同成本--人工費（不含稅）
借：工程施工-合同成本--材料費（不含稅）
借：工程施工-合同成本--機械使用(yòng)費（不含稅）
借：工程施工-合同成本--分(fēn)包工程（不含稅）
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅（應交稅費－待認證進項稅額）
貸：應付賬款-應付勞務(wù)款-XXX單位（應付職工薪酬）
貸：應付賬款-應付材料款-XXX單位
貸：應付賬款-應付租賃款-XXX單位
貸：應付賬款-應付分(fēn)包款-XXX單位
3、發生直接及間接費用(yòng)時（附件：工程進度确認單、發票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度确認單等）
借：工程施工--合同成本--其他(tā)直接費
借：工程施工--合同成本--其他(tā)直接費
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅（應交稅費－待認證進項稅額）
貸：銀行存款
貸：原材料
貸：累計折舊等
4、結算工程款（按合同約定辦理(lǐ)結算金額）
4.1結算（附件：結算單）
借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）
貸：工程結算-工程項目
貸：應交稅費-待轉銷項稅
4.2收款(附件：銀行回單、收款收據)
借：銀行存款
貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）
4.3若開專用(yòng)發票所開金額結轉銷項稅
借：應交稅費-待轉銷項稅
貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅
5. 按月确認收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細表（進群用(yòng)戶可(kě)以向群主申請）
借：主營業務(wù)成本-工程項目
借：工程施工-合同毛利-工程項目
貸：主營業務(wù)收入-工程項目
6.稅金
6.1結轉增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：應交稅費--預交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅
貸：未交增值稅
6.2計提稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費--應交應交城建稅
--教育費附加
--地方教育費附加
--價格調節基金
--地方水利建設基金及其他(tā)基金等
6.3結轉所得稅
借：所得稅
貸：應交稅費--企業所得稅
7.結轉收入
借：主營業務(wù)收入
其他(tā)業務(wù)收入
貸：本年利潤
8.結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業務(wù)成本
稅金及附加等
所得稅
9. 合同完工後結算 附件：結算書
借：工程結算--工程項目
貸：工程施工-合同毛利--工程項目
工程施工-合同成本-結轉數--工程項目
二、”家裝(zhuāng)“公司
此類公司在施工過程中通常提供勞務(wù)，使用(yòng)材料通常金額占比很(hěn)小(xiǎo)，主要材料通常情況都是甲方直接提供，這類公司核算基本與建築勞務(wù)公司核算差不多(duō)。
裝(zhuāng)飾裝(zhuāng)修公司常用(yòng)會計分(fēn)錄（二）
二、”家裝(zhuāng)“公司
此類公司在施工過程中通常提供勞務(wù)，此類工程通常工期較短，資金占用(yòng)較少，主要材料通常情況都是甲方直接提供，自用(yòng)原材料通常金額占比很(hěn)小(xiǎo)，這類公司核算基本與建築勞務(wù)公司核算差不多(duō)。
1、主要科(kē)目設置
1.1應收賬款
核算對甲方的債權及收回數額。借方登記辦理(lǐ)工程結算後應收款項金額，貸方登記實際收回金額。
1.2應交稅費--簡易計稅
因家裝(zhuāng)行業基本上都采用(yòng)甲供材料，因此增值稅科(kē)目設置本科(kē)目，如果非甲方供材項目，可(kě)參照《建築勞務(wù)公司常用(yòng)會計分(fēn)錄 （一般納稅人）》科(kē)目設置。
1.3、勞務(wù)成本
“勞務(wù)成本”科(kē)目核算裝(zhuāng)飾裝(zhuāng)修公司世紀發生的工程項目的“料工費”，本科(kē)目設置“人工費”“材料費””間接費用(yòng)“二級科(kē)目，按照項目名稱分(fēn)别核算。
1.4主營業務(wù)收入
本科(kē)目核算公司确認的工程收入，如果公司項目較多(duō)，可(kě)按項目名稱設置二級明細科(kē)目。
1.5主營業務(wù)成本
本科(kē)目核算公司确認施工收入，按照配比行原則對應的成本，期明細科(kē)目同“主營業務(wù)收入”設置。
2、主要會計分(fēn)錄
2.1購(gòu)輔助材料工、器具等
借：原材料等（含增值稅金額）
貸：銀行存款（應付賬款等）
2.2領用(yòng)原材料工、器具等
借：勞務(wù)成本---材料費--XXX工程
貸：原材料等
2.3歸集人工成本
借：勞務(wù)成本---人工費--XXX工程
貸：應付職工薪酬
2.4發生間接費用(yòng)時
借：勞務(wù)成本--間接費---XXX工程
貸：累計折舊
貸：原材料
貸：銀行存款
2.5确認收入
借：應收賬款
貸：主營業務(wù)收入
貸：應交稅費--建議計稅
2.6按照收入占合同比例确認合同成本
借：主營業務(wù)成本
貸：勞務(wù)成本
2.7交增值稅
借：應交稅費--簡易計稅
貸：銀行存款
2.8計提稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費--應交應交城建稅
--教育費附加
--地方教育費附加
--價格調節基金
--地方水利建設基金及其他(tā)基金等
2.9結轉所得稅
借：所得稅
貸：應交稅費--企業所得稅
2.10.結轉收入
借：主營業務(wù)收入
其他(tā)業務(wù)收入
貸：本年利潤
2.11結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業務(wù)成本
稅金及附加等
所得稅
