中小(xiǎo)私企之-财務(wù)制度
發布時間：2017-04-21
中小(xiǎo)私企之：财務(wù)制度
要想在極不規範的中小(xiǎo)私企裏面做好會計工作(zuò)，就必須要先給自己立一個規矩。我見過很(hěn)多(duō)這樣的會計，老是抱怨企業做事沒章法，交上來的單證千奇百怪，支付的内容也是五花(huā)八門，所謂流程，所謂審批基本是空白。丢給會計，會計再去想當然的理(lǐ)流程談規則。給同事和老闆的感覺就是，呆闆不靈活。那麽如何既要有靈活性，又必須堅持原則性呢(ne)？首要的一條就是，做好财務(wù)制度的設計。很(hěn)多(duō)朋友也問我，我就是一個會計，叫我去整什麽财務(wù)制度，我不會。即使我做了，别人也不會遵守。我苦口婆心的勸說他(tā)們，立财務(wù)規矩，不是叫别人遵守的，首先是規範你自己的行為(wèi)的。你的自由量裁權大，給人的感覺不也是亂糟糟？所謂執法有據，你的憑據在哪裏？基本上，他(tā)們也不會按照我說的去做，畢竟層次和水平在那裏擺着。我不敢說自己是一個成功者，但是至少在這個領域做過的幾家企業，我帶領的财務(wù)部在公司都是核心位置。那麽我還是要分(fēn)享這個經驗給有見識，敢做的朋友們，今後少走彎路。
中小(xiǎo)私企的财務(wù)制度，既有原則性，也有靈活性。基本概括來說就是，一要明确你是接受誰的領導，你的數據，管理(lǐ)，控制，等等是直接對誰負責的。明确這個内容，其實也是給你找個靠山。明明白白告訴大家，在财務(wù)制度上寫的很(hěn)清楚，老闆就是我的靠山，是财務(wù)的最終負責人。二是要明确财務(wù)的職能(néng)，會計職能(néng)和财務(wù)職能(néng)和現狀及發展的方向。三是要确立重點工作(zuò)内容，會計應該要承擔哪些具體(tǐ)的工作(zuò)，應該要完成哪些具體(tǐ)的内容。四是寫明遵守權責發生制但是又要結合實際情況，财務(wù)有自由量裁決定某些特定費用(yòng)采用(yòng)收付實現制。五是規定最高變更權和審批權。六是将公司不完整不規範的地方通過制度的方式加以确立。比如老闆娘負責出納，老闆一說就付款，那麽要明确這種付款機制及會計事後怎麽處理(lǐ)的預案。七是老闆有最高修訂和決策權和一律綠燈的權力。私企有私企的文(wén)化生态，無論你是菜鳥也好還是老鳥，你要去打破這種平衡和再造這種文(wén)化生态，你有能(néng)力掌控才可(kě)以，否則别輕易去嘗試。下面給出一個小(xiǎo)模闆，供大家使用(yòng)：财務(wù)制度（試行版）
基本任務(wù)：
第一條、 努力建立健全與公司管理(lǐ)現狀相适應的會計核算體(tǐ)系。
第二條、 如實在會計賬目上反映企業發生的經濟業務(wù)。
第三條、 管理(lǐ)并登記公司會計賬目體(tǐ)系。監管公司保管賬目體(tǐ)系。
第四條、 編制月度、年度财務(wù)報表，出具财務(wù)分(fēn)析報告。
第五條、 管理(lǐ)或監督公司貨币資金的使用(yòng)狀況。
第六條、 組織會計核算。
第七條、 組織月度或年度盤點。
第八條、 管理(lǐ)公司信息化系統。
第九條、 建立健全财務(wù)管理(lǐ)體(tǐ)系。
第十條、 其他(tā)公司規定的财務(wù)管理(lǐ)範圍内的事項。
财務(wù)制度：
第一條、 會計核算遵循權責發生制原則。
第二條、 當月購(gòu)進投産的固定資産次月起開始折舊。折舊期限一般為(wèi)3年，按年限平均法計提。
第三條、 年末盤點存貨計價以财務(wù)核算的成本價與市價孰低計價。
第四條、 超期費用(yòng)跨月，跨年報銷的以報銷支付的月份入賬。
第五條、 當月購(gòu)進的辦公資産價值不高于3萬元的，直接計入當月損益。當月購(gòu)進的辦公資産價值高于3萬元的原則上按2個月進行分(fēn)攤計入損益。金額非常巨大的由财務(wù)上報總經理(lǐ)确認處理(lǐ)。
第六條、 财務(wù)堅持賬物(wù)分(fēn)離的管理(lǐ)原則。保管體(tǐ)系堅持賬物(wù)統一管理(lǐ)的原則。
第七條、 财務(wù)有權對公司範圍内賬務(wù)賬實根據需要進行核對驗查。
第八條、 每月度對出納資金進行賬實盤點，出具盤點報告。
第九條、 年度會計核算的未分(fēn)配利潤計提10%盈餘公積。
第十條、 各級經手人必須在交付給财務(wù)的單據上署名，并确保經濟業務(wù)的真實性。财務(wù)對單據進行必要的檢查核對後入賬。
第十一條、 随着企業管理(lǐ)的推進，各部門各崗位人員有義務(wù)配合财務(wù)進行财務(wù)流程梳理(lǐ)及财務(wù)管理(lǐ)工作(zuò)内容的調整。
第十二條、 開具的發票收據必須堅持事實為(wèi)依據，不得虛開，亂開。
第十三條、 會計憑證及檔案的銷毀由總經理(lǐ)或董事會正式做出書面決議後才能(néng)銷毀。銷毀清冊應永久保留。
第十四條、 每月25日出具上月财務(wù)報表。年尾财務(wù)報表應在年度盤點結束後3-5個工作(zuò)日内出具。
第十五條、 根據公司經營特點，會計年核算周期為(wèi)公司開年開工至年尾收工止。在此期間發生的全部收入費用(yòng)成本等計入本年度财務(wù)報表。因跨期報銷或未知事項造成的跨年度入賬直接計入次年賬目體(tǐ)系進行核算或影響次年損益。
第十六條、 凡屬重大财務(wù)事項，或政策變更由财務(wù)部出具書面申請，總經理(lǐ)簽批後變更。過渡期内繼續執行原有方案。
第十七條、 涉及到人員工資調整或各類财務(wù)事項的，各部門有義務(wù)主動向财務(wù)報備，否則造成延誤财務(wù)不承擔任何責任。
第十八條、 财務(wù)隸屬于總經理(lǐ)直接管理(lǐ)。對公司董事會負責。
第十九條、 出納付款必須以會計資料并老闆審批的金額為(wèi)準。特殊情況下事後補齊單據手續。
第二十條、 往來明細表作(zuò)為(wèi)财務(wù)重要憑證由往來（管理(lǐ)）會計保管，不得丢失毀損，必須保持賬目的真實性、連貫性。
第二十一條、 任何非書面文(wén)件通知，均作(zuò)為(wèi)試行或單次特批情況執行。
第二十二條、 在執行流程過程中，各部門各級經手人必須嚴格遵守流程先後順序，不得倒轉反着走。不允許未經總經理(lǐ)同意的事後補單發生。一經發現屬重大财務(wù)舞弊行為(wèi)。
第二十三條、 所有出貨行為(wèi)必須符合公司流程規定。堅持财務(wù)管理(lǐ)原則。
第二十四條、 所有采購(gòu)行為(wèi)必須符合公司流程規定。堅持财務(wù)管控原則。
第二十五條、 為(wèi)配合公司财務(wù)核算并薪酬計算，各部門應及時提交相關統計數據。
第二十六條、 因維修或改擴建支出金額月度在15萬以下的直接計入當月輔助生産成本。因維修或改擴建支出金額月度超過15萬以上的，按每月最高分(fēn)攤15萬為(wèi)最高限額，直至分(fēn)攤完畢。
第二十七條、 當月發生的XX費計入當月制造費用(yòng)。
第二十八條、 本制度自XX年XXX月XXX日起正式執行。
财務(wù)目标：
第一條、 建立健全與公司管理(lǐ)體(tǐ)系相适應的會計核算體(tǐ)系。
第二條、 建立健全公司短期、中期、長(cháng)期預算體(tǐ)系。為(wèi)全面預算打下堅實的基礎。
第三條、 推進公司信息化系統的建設及管理(lǐ)。
第四條、 建立健全與公司管理(lǐ)體(tǐ)系相适應的成本核算方法。
第五條、 建立健全與公司管理(lǐ)相匹配的财務(wù)日報制度。
第六條、 努力形成良好的财務(wù)核算及财務(wù)管理(lǐ)氛圍。
以上送呈公司總經理(lǐ)并董事會。
來源：中小(xiǎo)私企之：财務(wù)制度
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(出處: 中國(guó)會計視野論壇)
