10月征期延長(cháng)！印花(huā)稅法下首次申報+工會經費全額返還+中小(xiǎo)微企業繼續緩繳+前三季度研發費加計扣除！
又到了第三季度預繳的時候了，這些優惠政策及申報納稅方式的改變，小(xiǎo)夥伴們務(wù)必要引起關注：
1.10月征期延長(cháng)！納稅人要合理(lǐ)安(ān)排時間，按時完成抄報稅！
2.印花(huā)稅取消按月申報，首個征期來了！
3.恭喜了！工會經費全額返還！
4.國(guó)家明确！這些企業免征殘保金！
5.制造業中小(xiǎo)微企業緩繳稅費期限屆滿後，繼續延長(cháng)4個月！
6.兩項新(xīn)規：高新(xīn)技(jì )術企業新(xīn)購(gòu)進機器設備一次性扣除并加計扣除100%，研發費用(yòng)加計扣除比例提高至100%開始執行！
7.前三季度研發費用(yòng)加計扣除可(kě)以預繳申報了！
稅局明确：10月申報納稅期限順延至25日。請納稅人合理(lǐ)安(ān)排時間，按時完成抄報稅哦！
一、征期1-19日
石油特别收益金
二、征期1-25日
社會保險費、農網還貸資金
增值稅、消費稅、個人所得稅、月（季）度預繳企業所得稅、印花(huā)稅、預繳土地增值稅、代收代繳車(chē)船稅、煙葉稅、資源稅、環境保護稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文(wén)化事業建設費、工會經費、國(guó)家重大水利工程建設基金、可(kě)再生能(néng)源發展基金、大中型水庫移民(mín)後期扶持基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、廢棄電(diàn)器電(diàn)子産品處理(lǐ)基金
三、征期1-31日
殘疾人就業保障金
按照新(xīn)印花(huā)稅法的相關規定：印花(huā)稅按季、按年或者按次計征。不再有按月的計征方式啦！
現按月申報的納稅人，應稅合同、産權轉移書據系統自動統一調整按季申報，營業賬簿将自動轉換為(wèi)按年申報，無需另行申請。
調整為(wèi)按季申報後，納稅人第一次按季申報所屬期是7-9月，申報期是2022年10月。
印花(huā)稅按次申報不需要做稅種認定，直接登錄申報即可(kě)。
大家可(kě)以登錄進電(diàn)子稅務(wù)局自行查看稅費種認定信息，路徑為(wèi)我的信息-納稅人信息-稅費種認定信息查詢。
若納稅人沒有進行印花(huā)稅核定，就需要“按次申報”了，但是“按次申報”可(kě)能(néng)會遺漏忘記申報，那我們應該怎麽辦呢(ne)？
納稅人可(kě)以前往當地主管稅務(wù)機關進行納稅期限變更，将“按次申報”調整為(wèi)“按季申報”。
注意：各地稅務(wù)機關要求可(kě)能(néng)存在一定差别，具體(tǐ)需要小(xiǎo)夥伴們咨詢當地主管稅務(wù)機關的最新(xīn)政策哦！
4.申請流程：
備齊資料，向當地主管稅務(wù)機關進行申請。一般來說，申請材料包括：
(1) 小(xiǎo)微企業工會經費全額返還申報表
(2) 小(xiǎo)微企業營業執照複印件
(3) 上一年單位社會保險費申報表複印件
(4) 上一年财務(wù)報表複印件
(5) 最近一次申報工會經費銀行回單複印件
注意：各地主管稅務(wù)機關執行口徑可(kě)能(néng)不一緻，具體(tǐ)事宜應當按照當地主管稅務(wù)機關的規定為(wèi)準，但一定要在規定時間内進行辦理(lǐ)！
發改委等六部門印發《關于完善殘疾人就業保證金制度更好促進殘疾人就業的總體(tǐ)方案》（發改價格規[2019]2015号）明确：
對在職職工人數30人（含）以下的企業，暫免征收殘保金。
注：即使符合減免條件，不需繳納保障金的用(yòng)人單位，也應進行申報（當地不需要申報的除外）。
此外，國(guó)家和各地政府也出台了優惠政策，政策如下：
1.實行分(fēn)檔征收
注意！
延緩繳納的稅費包括所屬期為(wèi)2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規定緩繳的企業所得稅、個人所得稅、國(guó)内增值稅、國(guó)内消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關申請代開發票時繳納的稅費。
由于所屬期為(wèi)2021年10月和2022年1月的稅費緩繳期限已到期，納稅人按規定應在2022年8月繳納入庫，不适用(yòng)本《公告》。
所屬期為(wèi)2022年8月（或按季繳納的第三季度）及以後期間發生的稅費，按規定正常申報繳納。
具體(tǐ)延長(cháng)申報圖示：
(1)延緩繳納2021年第四季度部分(fēn)稅費的，在延長(cháng)9個月的基礎上繼續延長(cháng)4個月，合計延長(cháng)13個月。
注意！
延緩繳納的稅費包括所屬期為(wèi)2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規定緩繳的企業所得稅、個人所得稅、國(guó)内增值稅、國(guó)内消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關申請代開發票時繳納的稅費。
由于所屬期為(wèi)2021年10月和2022年1月的稅費緩繳期限已到期，納稅人按規定應在2022年8月繳納入庫，不适用(yòng)本《公告》。
所屬期為(wèi)2022年8月（或按季繳納的第三季度）及以後期間發生的稅費，按規定正常申報繳納。
具體(tǐ)延長(cháng)申報圖示：
(1)延緩繳納2021年第四季度部分(fēn)稅費的，在延長(cháng)9個月的基礎上繼續延長(cháng)4個月，合計延長(cháng)13個月。
2022年9月22日，财政部、稅務(wù)總局、科(kē)技(jì )部三部門聯合出台了高新(xīn)技(jì )術企業和現行研發費用(yòng)加計扣除比例的兩項新(xīn)規：
1、高新(xīn)技(jì )術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新(xīn)購(gòu)置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
2、現行适用(yòng)研發費用(yòng)稅前加計扣除比例75%的企業，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。
1.适用(yòng)主體(tǐ)
除煙草(cǎo)制造業、住宿和餐飲業、批發零售業、房地産業、租賃和商務(wù)服務(wù)業、娛樂業以外的其他(tā)行業企業。
2.政策要點
(1)企業10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可(kě)以自主選擇就當年前三季度研發費用(yòng)享受加計扣除優惠政策。
對10月份預繳申報期未選擇享受研發費用(yòng)加計扣除優惠政策的，可(kě)以在辦理(lǐ)當年度企業所得稅彙算清繳時統一享受。
(2)2022年起，科(kē)技(jì )型中小(xiǎo)企業加計扣除比例從75%提高到100%。但科(kē)技(jì )型中小(xiǎo)企業在第3季度預繳時，尚未取得下一年度入庫登記編号，無法判斷其是否符合享受科(kē)技(jì )型中小(xiǎo)企業研發費用(yòng)加計扣除優惠的條件。為(wèi)使科(kē)技(jì )型中小(xiǎo)企業及時享受到優惠，企業在10月份預繳申報時，自行判斷本年度符合科(kē)技(jì )型中小(xiǎo)企業條件的，可(kě)選擇暫按規定享受科(kē)技(jì )型中小(xiǎo)企業研發費用(yòng)加計扣除優惠政策，年度彙算清繳時再按照取得入庫登記編号的情況确定是否可(kě)以享受該優惠政策。
3.申報要求
企業享受研發費用(yòng)加計扣除優惠政策采取“真實發生、自行判别、申報享受、相關資料留存備查”辦理(lǐ)方式，無需向稅務(wù)機關申請。
符合條件的企業在辦理(lǐ)企業所得稅第3季度預繳申報時，依據前三季度實際發生的研發費用(yòng)支出，自行計算加計扣除金額，在《中華人民(mín)共和國(guó)企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況，享受稅收優惠。此外，還應根據享受加計扣除優惠的研發費用(yòng)情況（前三季度）填寫《研發費用(yòng)加計扣除優惠明細表》（A107012）。《研發費用(yòng)加計扣除優惠明細表》（A107012）與規定的其他(tā)資料一并留存備查。
4.注意事項
(1)請關注稅務(wù)登記的行業，對行業登記信息是否與實際經營情況相符，實際主營業務(wù)是否為(wèi)負面清單行業進行确認。如稅務(wù)登記的行業登記信息有誤，請及時前往市場監督管理(lǐ)部門變更行業後，再到主管稅務(wù)機關變更稅務(wù)登記行業。
(2)企業開展的可(kě)适用(yòng)研發費用(yòng)加計扣除政策的研發活動，應當符合财稅〔2015〕119号文(wén)件對企業研發活動的界定：研發活動，是指企業為(wèi)獲得科(kē)學(xué)與技(jì )術新(xīn)知識，創造性運用(yòng)科(kē)學(xué)技(jì )術新(xīn)知識，或實質(zhì)性改進技(jì )術、産品（服務(wù)）、工藝而持續進行的具有明确目标的系統性活動。
(3)企業應及時整理(lǐ)研發過程記錄留存備查，作(zuò)為(wèi)研發活動真實開展、符合研發活動界定條件以及實際開展研發期間的佐證資料。
