2020年“零申報”标準，今天起就按這個來！
如何判斷自己所在的企業
是否可(kě)以零申報呢(ne)？
關于2019年企業是否可(kě)以做零申報處理(lǐ)的判斷标準！稅務(wù)局是這樣規定的： 簡單地說就是：在納稅申報所屬期内，收入、成本和費用(yòng)均為(wèi)0，企業才能(néng)零申報。 零申報2大誤區(qū) 誤區(qū)一： 長(cháng)期虧損的企業，企業所得稅做零申報處理(lǐ)。 誤區(qū)二： 已預繳稅款隻需零申報 注意！這3種情況不能(néng)零申報 1 企業長(cháng)期虧損，企業所得稅可(kě)零申報？ 答(dá)：不能(néng)！企業的虧損是可(kě)以向以後五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能(néng)彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報，卻将虧損延長(cháng)到以後年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業要慎重零申報。 2 已預繳稅款隻需零申報？ 答(dá)：雖然代開發票等情況已經繳納了稅款，但還是不能(néng)做零申報處理(lǐ)。正确做法應該是在規定欄目中填寫銷售收入（包括代開發票銷售額），系統就會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。 3 如果違規零申報會承擔什麽後果？ 答(dá)：免稅、無應納稅款和零申報，雖然最後結果都是應納稅額為(wèi)零，但是在實務(wù)上的區(qū)别還是很(hěn)大的。納稅人要正确進行零申報，違規零申報不僅會造成企業利潤損失，更會影響企業信用(yòng)，增加稅收風險哦。如屬于虛假的零申報，将按《征管法》等有關規定追征稅款，并進行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用(yòng)等級，企業一定要誠信經營，按規定如實向稅務(wù)機關進行申報。 公司一直“零申報” 在文(wén)章第一部分(fēn)也說了，稅務(wù)局要求的零申報需要滿足以下情形通俗一些理(lǐ)解就是：在納稅申報所屬期内，收入、成本和費用(yòng)均為(wèi)0，企業才能(néng)零申報！ 當然不是。 長(cháng)期“零申報”後果 1、稅務(wù)機關将納稅人納入重點監控範圍，并按照相關規定進行納稅評估。 同時利用(yòng)系統核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況，并按照規定進行查處，同時将走逃戶納稅人直接評定為(wèi)D納稅人，承擔D納稅人後果； 違規零申報風險真的不小(xiǎo) 零申報7個錯誤操作(zuò) 會計人馬上要自查 案例1：取得免稅收入隻需零申報？ 不久前，某企業的會計來到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報的問題。問：“我們企業是增值稅小(xiǎo)規模納稅人，已經按規定辦理(lǐ)增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可(kě)以零申報嗎？” 答(dá)：這種情況是不可(kě)以零申報的。按照相關規定，辦理(lǐ)增值稅減免備案的納稅人應納稅額為(wèi)零，但并不代表該納稅人可(kě)以零申報，而是應該向稅務(wù)機關如實申報。正确的申報方式是将當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他(tā)免稅銷售額”完成當期申報。 案例2：月銷售額未達3萬元隻需零申報？ “我們公司是增值稅小(xiǎo)規模納稅人，當月銷售收入20000元，可(kě)享受小(xiǎo)微企業增值稅免稅的優惠政策，可(kě)以零申報嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經常會遇到的問題。 答(dá)：增值稅小(xiǎo)規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元隻需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關規定，在享受國(guó)家稅收優惠的同時，應該向稅務(wù)機關如實申報。正确的方式是計算出不含稅收入，再用(yòng)不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。 “我們公司剛剛開業，這個月購(gòu)買設備取得增值稅進項發票5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，請問可(kě)以零申報嗎？” 答(dá)：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發生銷售辦理(lǐ)零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能(néng)抵扣。正确方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，産生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。 “我們公司長(cháng)期虧損，沒有企業所得稅應納稅款，企業所得稅可(kě)以零申報嗎？” 答(dá)：企業的虧損是可(kě)以向以後五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能(néng)彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報，卻将虧損延長(cháng)到以後年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業要慎重零申報。 前不久，某企業的張會計給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電(diàn)話說：“我們平時給客戶提供建築服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小(xiǎo)規模納稅人，這個季度我們提供建築服務(wù)取得不含稅收入5萬元，已經到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用(yòng)發票，繳納1500元稅款，是不是就可(kě)以做零申報了？” 答(dá)：雖然代開發票已經繳納了稅款，依然不能(néng)簡單地做零申報處理(lǐ)。應該在規定欄目填寫銷售收入，系統會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。 某企業是一家新(xīn)成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元（未開票收入），銷項稅額17萬元，當期取得增值稅進項發票10份，進項稅額17萬元，未認證。最近，公司劉會計打電(diàn)話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可(kě)以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報。 答(dá)：如果納稅人違規進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滞納金，并處罰款，正确方式是該納稅人應将當期收入100萬元填入未開票收入中，按規定繳納當期稅款。 “我們是籌建期的新(xīn)辦工業企業，是增值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中，當期未發生銷售，也未認證增值稅進項發票，可(kě)以進行增值稅零申報嗎？” 答(dá)：籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可(kě)以辦理(lǐ)零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票，且已在當期進行認證，則不能(néng)進行零申報，需按規定填寫當期進項稅額。 最後提醒：免稅、無應納稅款與零申報，雖然最後結果都是應納稅額為(wèi)零，但是區(qū)别很(hěn)大，納稅人要正确進行零申報。違規零申報會造成企業利潤損失，更會影響企業信用(yòng)，增加稅收風險。
1、增值稅零申報：小(xiǎo)規模納稅人應稅收入為(wèi)0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額；
2、企業所得稅零申報：納稅人當期未經營，收入/成本基本為(wèi)0；
3、其他(tā)稅種零申報：計稅依據為(wèi)0時。
舉個例子：甲企業2018年處于虧損狀态，正常來說，甲企業的虧損是能(néng)夠向以後五個納稅年度結轉彌補，但如果甲企業做了零申報，那麽第二年盈利就不能(néng)彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。
如果甲企業2018年做了企業所得零申報，卻将虧損延長(cháng)到以後年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業要慎重零申報。
原因：雖然已在代開發票的情況下繳納了稅款，但仍不能(néng)做零申報處理(lǐ)。
正确的方法：銷售收入（包括代開發票銷售額）應該是在指定的欄目中填寫，系統将自動生成已付稅款并予以沖抵。
豈不是就不用(yòng)繳稅了？
看到這，估計很(hěn)多(duō)老闆已經暗自高興了：企業一直“零申報”下去，那是不是就不需要交稅了嗎？
好好想想。如果一家公司有經營，即使沒有業務(wù)，也必須有基本的開支，如員工工資、辦公室租金、水電(diàn)和通訊費。怎麽可(kě)能(néng)總是有零申報呢(ne)？畢竟，如果你填寫的費用(yòng)為(wèi)零，那麽費用(yòng)都填0才算零申報的。
即使你運氣好了一兩個月，你還能(néng)一直運氣好下去嗎？況且，這樣做的後果真的很(hěn)嚴重！
長(cháng)期零申報的後果了解一下？
在評估過程中發現其存在隐瞞收入、虛開發票等行為(wèi)，要求其補繳當期稅款與滞納金，并可(kě)按規定對其處以罰款，情節嚴重的移送稽查；
2、納稅人為(wèi)走逃戶的，按規定納入重大失信名單并對外公告。
3、對長(cháng)期零申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。
同時可(kě)以按規定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關對發票的使用(yòng)進行核查。
4、稅務(wù)機關通過核查，可(kě)以按照相關規定采用(yòng)成本費用(yòng)公式核定納稅人收入。
企業零申報隻是暫時的解決辦法，但不是長(cháng)期的解決辦法。如果公司沒有應稅收入，建議仔細考慮是否繼續經營，而不想經營的公司必須及時注銷，以避免稅收風險和信用(yòng)降級的風險。
如果你想零申報，你還必須按時記賬，并按時填寫納稅申報單。如果你經常忘記申報，當心被列為(wèi)“非正常戶”。
已經進行減免稅備案的企業可(kě)以零申報麽？不少納稅人會有這樣的疑問。
案例3：當期未取得收入隻需零申報？
案例4：企業長(cháng)期虧損，企業所得稅可(kě)零申報？
案例5：已預繳稅款隻需零申報？
案例6：取得未開票收入隻需零申報？
案例7：籌建期可(kě)做零申報？
