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普通fapiao應該這樣開!

發布時間:2017-08-04

随着國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16号《關于增值稅發票開具有關問題的公告》的出台,普通發票到底應該怎麽開成為(wèi)了這個夏天最火熱的問題之一,針對納稅人的開票誤區(qū),總局貨勞司近期對增值稅發票開具的有關問題進行了解答(dá)。為(wèi)了幫助大家更全面的掌握普通發票開具的注意點和雷區(qū),小(xiǎo)編整理(lǐ)了以下普通發票熱點問答(dá)供大家參考:

1、2017年16号的主要内容是什麽?

①自2017年7月1日起,購(gòu)買方為(wèi)企業的,銷售方為(wèi)其開具增值稅普通發票時,應在“購(gòu)買方納稅人識别号”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識别号或統一社會信用(yòng)代碼。不符合規定的發票,不得作(zuò)為(wèi)稅收憑證。

②銷售方開具增值稅發票時,發票内容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購(gòu)買方要求填開與實際交易不符的内容。

2、普通發票的種類都有什麽?

包括稅控系統發票(增值稅普通發票(折疊票)、增值稅普通發票(卷票)、增值稅電(diàn)子普通發票);非稅控系統發票(冠名發票、定額發票等)。

3、7月1日之後還能(néng)開具名稱為(wèi)“辦公用(yòng)品一批”的增值稅普通發票嗎?

如果購(gòu)買的商品種類較多(duō),銷售方可(kě)以彙總開具增值稅普通發票。購(gòu)買方可(kě)憑彙總開具的增值稅普通發票以及購(gòu)物(wù)清單或小(xiǎo)票作(zuò)為(wèi)稅收憑證。

如果購(gòu)買的商品種類較少,建議納稅人直接在發票票面列明明細種類。

4、提供餐飲服務(wù),需要參照貨物(wù)銷售列明具體(tǐ)品目或提供清單、小(xiǎo)票嗎?

貨勞司的解答(dá)中明确,購(gòu)買的商品種類較多(duō)且彙總開具增值稅普通發票時,可(kě)憑普通發票及購(gòu)物(wù)清單或者小(xiǎo)票作(zuò)為(wèi)稅收憑證,納稅人如提供應稅服務(wù)(如餐飲服務(wù)),正常開具列明服務(wù)類型(如“餐飲服務(wù)”)的發票即可(kě)。

5、彙總開票的注意事項有哪些?

彙總填開增值稅專用(yòng)發票,必須附有銷售方開具并加蓋财務(wù)專用(yòng)章或發票專用(yòng)章的銷貨清單。銷貨清單應填寫購(gòu)銷雙方的單位名稱、商品或勞務(wù)名稱、計量單位、數量、單價、銷售額,銷貨清單的彙總銷售額應與增值稅專用(yòng)發票“金額”欄的數字一緻。購(gòu)貨方應索取銷貨清單一式兩份,分(fēn)别附在發票聯和抵扣聯之後。

彙總填開增值稅普通發票,納稅人可(kě)通過防僞稅控系統開具銷貨清單作(zuò)為(wèi)稅收憑證,也可(kě)以憑購(gòu)物(wù)清單或小(xiǎo)票作(zuò)為(wèi)稅收憑證。

6、“購(gòu)物(wù)清單”=“銷貸清單”嗎?是否一定要通過防僞稅控系統開具?

在填開發票時,當客戶所購(gòu)商品的種類或項目較多(duō),在一張發票上填寫不下時,即商品行超過本類别發票所允許的最大開具行數時,可(kě)利用(yòng)防僞稅控系統提供的銷貨清單的功能(néng)來開具帶銷貨清單的發票。因此“銷貨清單”需從系統開具。

“購(gòu)物(wù)清單”一般情況下理(lǐ)解為(wèi)納稅人自制憑證,并無特殊樣式及開具要求。

7、哪些普通發票需要填寫納稅人識别号?

自2017年7月1日起,購(gòu)買方為(wèi)企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識别号或統一社會信用(yòng)代碼;銷售方為(wèi)其開具增值稅普通發票時,應在“購(gòu)買方納稅人識别号”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識别号或統一社會信用(yòng)代碼。16号公告所稱的“企業”,包括公司、非公司制企業法人、企業分(fēn)支機構、個人獨資企業、合夥企業和其他(tā)企業。

8、哪些普通發票無需填寫納稅人識别号?

16号公告僅适用(yòng)于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票。以下情況開具發票時可(kě)暫不填寫納稅人識别号:

(1)冠名發票:對于使用(yòng)印有企業名稱發票的行業,如電(diàn)商、成品油經銷等,可(kě)暫不填寫購(gòu)買方納稅人識别号,仍按照企業現有方式開具發票;

(2)購(gòu)買方為(wèi)國(guó)外客戶而開具的出口發票;

(3)購(gòu)買方為(wèi)行政機關、事業單位、社會團體(tǐ)等非企業性單位而開具的發票;

(4)購(gòu)買方為(wèi)個人消費者或個體(tǐ)工商戶而開具的普通發票;

(5)發票上沒有購(gòu)買方納稅人識别号欄次的發票(手工票等)。

9、7月1日起應填寫納稅人識别号而未填寫的普通發票能(néng)否作(zuò)為(wèi)稅收憑證?

16号公告指出,不符合規定的發票,不得作(zuò)為(wèi)稅收憑證。即不可(kě)用(yòng)于辦理(lǐ)涉稅業務(wù),如計稅、退稅、抵免等。同時,《中華人民(mín)共和國(guó)發票管理(lǐ)辦法》還要求,不符合規定的發票,不得作(zuò)為(wèi)财務(wù)報銷憑證。因此,自2017年7月1日起,購(gòu)買方必須取得符合規定的增值稅普通發票。

10、酒店(diàn)實際僅提供了餐飲服務(wù),但客戶要求開具“會議費”可(kě)以嗎?

銷售方開具增值稅發票時,發票内容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購(gòu)買方要求填開與實際交易不符的内容。銷售方開具發票時,通過銷售平台系統與增值稅發票稅控系統後台對接,導入相關信息開票的,系統導入的開票數據内容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平台系統。

11、這開具發票時,需提供購(gòu)買方相關證件或其他(tā)證明材料嗎?

購(gòu)買方索取增值稅專用(yòng)發票時,須提供購(gòu)買方名稱(不得為(wèi)自然人)、納稅人識别号、地址電(diàn)話、開戶行及賬号的信息,不需要提供相關證件或其他(tā)證明材料。個人消費者索取增值稅普通發票時,不需要向銷售方提供納稅人識别号、地址電(diàn)話、開戶行及賬号信息,也不需要提供相關證件或其他(tā)證明材料。

附:稅控系統發票增值稅普通發票票樣

增值稅普通發票(折疊票)

增值稅普通發票(卷票)

增值稅電(diàn)子普通發票

來源:蘇州工業園區(qū)國(guó)稅


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